Подоходный налог (НДФЛ) - это обязательный платеж, который удерживается с доходов физических лиц. Рассмотрим, какие виды доходов подлежат налогообложению согласно российскому законодательству.
Содержание
Основные виды налогооблагаемых доходов
- Заработная плата - основной источник дохода для большинства граждан
- Доходы от предпринимательской деятельности - для ИП и самозанятых
- Доходы от продажи имущества - при определенных условиях
- Арендные платежи - доходы от сдачи имущества в аренду
- Дивиденды - доходы от участия в организациях
Ставки НДФЛ в России
| Ставка | Категория дохода | Примечание |
| 13% | Основная часть доходов резидентов | Зарплата, вознаграждения |
| 15% | Дивиденды от российских компаний | Для доходов свыше определенного лимита |
| 30% | Доходы нерезидентов | Исключения для отдельных категорий |
| 35% | Отдельные виды выигрышей и призов | Лотереи, конкурсы, рекламные акции |
Доходы, не подлежащие налогообложению
Согласно Налоговому кодексу РФ, не облагаются НДФЛ:
- Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности)
- Пенсии и социальные доплаты к пенсиям
- Компенсационные выплаты в установленных законом случаях
- Алименты, получаемые налогоплательщиками
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока
Налоговые вычеты по НДФЛ
| Вид вычета | Максимальная сумма | Условия предоставления |
| Стандартный | 3 000 - 12 000 руб. | Для определенных категорий граждан |
| Социальный | 120 000 руб. | На лечение, обучение, благотворительность |
| Имущественный | 2 000 000 руб. | При покупке жилья |
| Профессиональный | Фактически понесенные расходы | Для ИП и лиц по договорам ГПХ |
Порядок уплаты НДФЛ
- Для наемных работников - налог удерживает и перечисляет работодатель
- Для ИП на ОСН - самостоятельная уплата авансовых платежей и налога по итогам года
- При продаже имущества - подача декларации и уплата налога до 15 июля следующего года
- Для нерезидентов - удержание налога источником выплаты дохода
Ответственность за нарушение налогового законодательства
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Пени за каждый день просрочки
- Уголовная ответственность при крупных суммах неуплаты
- Ограничение на выезд за границу при задолженности свыше 30 000 руб.
Понимание того, какие доходы подлежат налогообложению, позволяет гражданам правильно исполнять свои налоговые обязательства и использовать предусмотренные законом льготы. Рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами в сложных случаях.
