Акт сверки взаиморасчетов является важным документом для подтверждения задолженности между контрагентами. Рассмотрим методику правильного расчета сальдо при составлении акта сверки.
Содержание
Основные понятия
| Термин | Определение |
| Сальдо начальное | Остаток на начало периода сверки |
| Обороты | Сумма всех операций за период |
| Сальдо конечное | Итоговый остаток на конец периода |
Формула расчета сальдо
Сальдо конечное = Сальдо начальное + Обороты по дебету - Обороты по кредиту
Для дебетового сальдо
- Если сумма дебета превышает кредит
- Указывает на задолженность контрагента
- Отражается в акте как "Долг в вашу пользу"
Для кредитового сальдо
- Если сумма кредита превышает дебет
- Указывает на вашу задолженность
- Отражается как "Долг перед контрагентом"
Пошаговый расчет
- Определите сальдо на начало периода
- Соберите все операции за период:
- Поступления (дебет)
- Выплаты (кредит)
- Просуммируйте обороты по каждой стороне
- Примените формулу расчета
- Проверьте совпадение с данными контрагента
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Сальдо на 01.01.2023 | 50 000 (дебиторская) |
| Отгрузки (дебет) | 120 000 |
| Оплаты (кредит) | 150 000 |
| Сальдо на 31.03.2023 | 20 000 (кредиторская) |
Особенности расчета
- Учитывайте НДС отдельной строкой при необходимости
- Разделяйте расчеты по договорам
- Проводите сверку в одной валюте
- Учитывайте курсовые разницы при валютных операциях
Оформление результатов
| Раздел акта | Содержание |
| Шапка | Реквизиты сторон, период сверки |
| Таблица операций | Дата, документ, сумма по дебету/кредиту |
| Итоги | Сальдо начальное, обороты, сальдо конечное |
Проверка правильности
- Сравните с данными бухгалтерского учета
- Убедитесь в учете всех первичных документов
- Проверьте арифметические расчеты
- Согласуйте расхождения с контрагентом
Правильный расчет сальдо в акте сверки позволяет достоверно определить состояние взаиморасчетов и избежать финансовых разногласий.
