Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два объекта налогообложения с разными ставками и методами расчета.
Содержание
Основные принципы расчета налога при УСН
1. Варианты УСН и налоговые ставки
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | База для расчета |
| Доходы | 1-6% | Все полученные доходы |
| Доходы минус расходы | 5-15% | Разница между доходами и расходами |
2. Расчет УСН "Доходы"
Формула расчета
Налог = Доходы × Ставка налога - Страховые взносы (не более 50% от налога)
Пример расчета
- Годовой доход: 2 000 000 руб.
- Ставка налога: 6%
- Страховые взносы: 100 000 руб.
- Предварительный налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 руб.
- Уменьшение на взносы: 120 000 - 100 000 = 20 000 руб. (к уплате)
3. Расчет УСН "Доходы минус расходы"
| Этап | Расчет |
| Определение базы | Доходы - Расходы |
| Минимальный налог | 1% от доходов (если обычный налог меньше) |
Пример расчета
- Доходы: 3 000 000 руб.
- Расходы: 2 500 000 руб.
- Налоговая база: 3 000 000 - 2 500 000 = 500 000 руб.
- Налог по ставке 15%: 500 000 × 15% = 75 000 руб.
- Минимальный налог: 3 000 000 × 1% = 30 000 руб.
- К уплате: 75 000 руб. (так как больше минимального)
4. Авансовые платежи по УСН
Периодичность и расчет
- Платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев
- Рассчитываются нарастающим итогом
- Учитываются предыдущие авансовые платежи
- Окончательный расчет - по итогам года
Важная информация
При расчете УСН "Доходы минус расходы" учитываются только расходы, прямо указанные в Налоговом кодексе РФ. Регионы могут устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков.
