Упрощенная система налогообложения (УСН) - популярный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств при разных объектах налогообложения.
Содержание
1. Варианты УСН для ИП
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | База для расчета |
| Доходы | 1-6% (зависит от региона) | Все полученные доходы |
| Доходы минус расходы | 5-15% (зависит от региона и вида деятельности) | Разница между доходами и подтвержденными расходами |
2. Пошаговый расчет налога УСН "Доходы"
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте полученную сумму на ставку налога (обычно 6%)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от исчисленного налога)
- Полученная сумма - налог к уплате
3. Пошаговый расчет налога УСН "Доходы минус расходы"
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Суммируйте все подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Умножьте полученную разницу на ставку налога (обычно 15%)
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите большую из сумм
4. Примеры расчета
| Система | Доходы | Расходы | Расчет | Налог к уплате |
| УСН "Доходы" 6% | 1 000 000 руб. | - | 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. | 60 000 - страховые взносы |
| УСН "Доходы-расходы" 15% | 1 000 000 руб. | 700 000 руб. | (1 000 000 - 700 000) × 15% = 45 000 руб. | 45 000 руб. (больше минимального налога 10 000 руб.) |
5. Учет страховых взносов
- Фиксированные взносы: обязательны для всех ИП
- 1% с доходов свыше 300 000 руб./год
- На УСН "Доходы" можно уменьшить налог на сумму взносов
- На УСН "Доходы-расходы" взносы включаются в расходы
Важные нюансы
При расчете налога учитывайте авансовые платежи, уплаченные в течение года. Налоговый период для УСН - календарный год, но авансовые платежи делаются ежеквартально. Все доходы и расходы должны быть подтверждены первичными документами.
